সিলেবাস | সাজেশন | প্রশ্নউত্তর
কর্পোরেট কর পরিকল্পনা
মাস্টার্স হিসাববিজ্ঞান বিভাগ
পূর্ণমান – ৮০
ক – বিভাগ: অতি সংক্ষিপ্ত প্রশ্নউত্তর ১ x ১০ = ১০
খ – বিভাগ: সংক্ষিপ্ত প্রশ্নউত্তর ৫ x ৪ = ২০
গ – বিভাগ: রচনামূলক প্রশ্নউত্তর ৫ x ১০= ৫০
ক – বিভাগ: বিগত সালের অতি সংক্ষিপ্ত প্রশ্নউত্তর ⮟
(ক) পশ্চাৎবর্তী কর সঞ্চালন কাকে বলে?
উত্তর: কর আরোপের পর উৎপাদনকারী করের ভার লাঘবের উদ্দেশ্যে উৎপাদনের প্রয়োজনীয় উপকরণ সরবরাহকারীর নিকট থেকে কম মূল্যে ক্রয় করার চেষ্টা করলে তাকে পশ্চাৎবর্তী কর সঞ্চালন বলে।
(খ) কপট লেনদেন বলতে কী বুঝ?
উত্তর: কর এড়ানো বা কর ফাঁকির উদ্দেশ্যে করদাতা পুনরায় ক্রয় করার শর্তে সুদ প্রদেয় হওয়ার কিছু পূর্বে সুদসহ সিকিউরিটির কৃত্রিম বিক্রয় করলে যে লেনদেন হয় তাকে কপট লেনদেন বলে।
(গ) কার্যকর কর হার বলতে কী বুঝ?
উত্তর: বর্তমান এবং ভবিষ্যতে প্রদেয় করের যোগফলকে কর পূর্ব নীট আয় দ্বারা ভাগ করলে যে মান পাওয়া যায় তাকে Effective tax rates বা কার্যকর কর হার বল
(ঘ) পূর্ণরূপ লিখ: ETIN, REIT.
উত্তর: ETIN এর পূর্ণরূপ হলো- Electronic Tax Identification Number. REIT এর পূর্ণরূপ হলো- Real Estate Investment Trust. (ঙ) জিরো কুপন বন্ড কী?
উত্তর: যে বন্ড ইস্যুর সময় অভিহিত মূল্যের চেয়ে কম টাকায় ইস্যু করা হয় এবং মেয়াদপূর্তিতে অভিহিত মূল্য পরিশোধ করা হয় সেই বন্ডকে জিরো কুপন বড় বলে।
(চ) করমুক্ত সরকারি সিকিউরিটির সুদের জন্য কর অব্যাহতির পরিমাণ কত?
উত্তর: করমুক্ত সরকারি সিকিউরিটির সুদের জন্য কর অব্যাহতির পরিমাণ সম্পূর্ণ অকরধার্য।
(ছ) টার্নওভার কর কী?
উত্তর: যেসব ব্যক্তি বা প্রতিষ্ঠানের বার্ষিক বিক্রয় ৮০ লক্ষ টাকার কম সেসব ব্যক্তি বা প্রতিষ্ঠানে ১৫% মূল্য সংযোজন করের পরিবর্তে বিক্রিয়র উপর ৩% হারে যে, কর প্রদান করে তকে টার্নওভার কর বলে।
(জ) সংকর সঞ্চয় বাহন কাকে বলে?
উত্তর: কিছু কিছু সঞ্চয় যান অর্জিত আয়ের কিছু অংশ বিনিয়োগ অবসায়ন পর্যন্ত বিলম্বিত করা যায়। পূর্ব অকর আয়ের উপর তখন সাধারণ হারে কর আরোপিত হলে তাকে যানকে সংকর সঞ্চয় যান বলে।
(ঝ) ঋণাত্মক কর কী?
উত্তর: যেসব কর সরকারের রাজস্ব বৃদ্ধি করে না; বরংহ্রাস করে তাকে ঋণাত্মক কর বলে।
(ঞ) মিলার মডেল কী?
উত্তর: Mertor H. Miller 1976 সালের কর্পোরেট ও ব্যক্তিগত উভয় কর বিবেচনার মাধ্যমে ফার্মের মূল্যের উপর লিভারেজের প্রভাব বিশ্লেষণের একটি মডেল প্রণয়ন করেন যাকে মিলার মডেল বলা হয়।
(ট) গড় কর হার কী?
উত্তর: বর্তমান ও বিলম্বিত করের বর্তমান মূল্যকে করযোগ্য আয়ের বর্তমান মূল্য দ্বারা ভাগ করলে যে মান পাওয়া যায় সেটিই হলো Average tax rates বা গড় কর হার।
(ঠ) অন্তর্নিহিত কর কী?
উত্তর: পূর্ণকরযোগ্য বিনিয়োগের করপূর্ব আয়ের সাথে বিকল্প সম্পত্তি ঝুঁকি ও সমান করপূর্ব আয়ের পার্থক্যকে অন্ত র্নিহিত কর বলে।
(ক) কর্পোরেট কর পরিকল্পনা কী?
উত্তর: বৈধভাবে কর পরিহারের উদ্দেশ্যে বা কর হ্রাসকরণের উদ্দেশ্যে প্রতিষ্ঠানের উচ্চ স্তরে যে পরিকল্পনা গৃহীত হয় তাকে কর্পোরেট কর পরিকল্পনা বলে।
(খ) প্রাথমিক মূল্য,কাকে বলে?
উত্তর: মূলধনী সম্পত্তি ক্রয় করার সময় করদাতা যে মূল্য প্রদান করে তাকে প্রাথমিক মূল্য বা ক্রয়মূল্য বলা হয়।
(গ) কর্পোরেট ট্যাক্স কী?
উত্তর: কোম্পানি তার.আয় বা মূলধনের উপর যে কর প্রদান করে তাকে কর্পোরেট কর বলা হয়।
(ঘ) কর্পোরেট করসহ এম. এম. তত্ত্ব কী?
উত্তর: Mertor H. Miller 1976 সালের কর্পোরেট ও ব্যক্তিগত উভয় কর বিবেচনার মাধ্যমে ফার্মের মূল্যের উপর লিভারেজের প্রভাব বিশ্লেষণের একটি মডেল প্রণয়ন করেন যাকে মিলার মডেল বলা হয়।
(ঙ) করঘাত কী?
উত্তর: করঘাত হচ্ছে করদাতার সাথেকরে ‘প্রথম স্পর্শ বিন্দু’ অর্থাৎ করঘাত করদাতা ও করের মধ্যে প্রাথমিক সংযোগ নির্দেশ করে।
(চ) করের মূলধনীকরণ বলতেকী বুঝ?
উত্তর: করের মূলধনীকরণ হলো এক ধরনের কর এড়ানোর প্রক্রিয়া। মূলধনী সম্পত্তির ওপর করের পরিমাণ স্থানান্তর করাকে করের মূলধনীকরণ বলে।
(ছ) নিয়ন্ত্রণ ব্যয় বলতে কী বুঝ?
উত্তর: নিয়ন্ত্রণ ব্যয় বলতে কোনো প্রক্রিয়া, ব্যবস্থা বা কার্যক্রমকে নিয়ন্ত্রণ বা পরিচালনা করার জন্য প্রয়োজনীয় আর্থিক ও অন্যান্য সম্পদের খরচকে বুঝায়।
(জ) “ননপাস থ্রো এন্টিটি” কাকে বলে?
উত্তর: যে সকল প্রতিষ্ঠানের কৃত্রিম ব্যক্তি স্বত্তা আছে এবং নিজ নামে কর প্রদনি করে তাদেরকে ‘ননপাস থ্রো এন্টিটি বলে।
(ঝ) প্রান্তিক কর হার কী?
উত্তর: অতিরিক্ত আয়ের উপর বা অতিরিক্ত যে পরিমাণ টাকা মোট আয়ের সাথে যুক্ত হয় এবং তার উপর যে হারে কর আরোপ করা হয় তাকে প্রান্তিক কর হার বলে।
(ঞ) প্রভিডেন্ট ফান্ডের আয় কত অংশ অকরধার্য আয়?
উত্তর: অনুমোদিত ভবিষ্যৎ তহবিলের সঞ্চিত উদ্বৃত্তের সুদ মূল বেতনে ১/৩ অংশ অথবা ১৪.৫% হারে প্রাপ্ত সুদ দুটির মধ্যে যেটি কম তা অকরধার্য।
(ট) SPDA এর পূর্ণরূপ লিখ।
উত্তর: SPDA -এর পূর্ণরূপ হলো- Single Premium Deferred Annuity Control.
(ঠ) কীভাবে কার্যকরী কর হার নির্ণয় করা হয়?
উত্তর: কার্যকরী কর হার =নিট প্রদেয় কর/নিট লাভ x ১০০।
(ক) কার্যকরী কর পরিকল্পনা কি?
উত্তর: ভবিষ্যৎ পরিস্থিতি চিন্তা করে করদায় হাসে গৃহীত কার্যক্রমকে কার্যকরী কর পরিকল্পনা বলে
(খ) সারচার্জ কি?
উত্তর: বিশেষ প্রয়োজনে সরকার জনগণের কাছ থেকে করের অতিরিক্ত যে অর্থ আদায় করে তাকে উপ শুল্ক/সারচার্জ বলে।
(গ) অনিঃশেষিত অবচয় কি?
উত্তর: কোনো নির্দিষ্ট আয় বছরে কারবারে কারবারে কোন কোন মুনাফা মুনাফা নানা ‘হলে বা মুনাফার পরিমাণ অবচয় হতে কম হলে অবচয়ে যে অংশটুকু সমন্বয় করা যায় না তাকে অনিঃশেষিত অবচয় বলা হয়।
(ঘ) কোম্পানির সর্বনিম্ন করদায় লিখ।
উত্তর: কোম্পানির সর্বনিম্ন করদায় হলো কোম্পানির মোট প্রাপ্তির ০.৬০%।
(ঙ) করবাদ পুঞ্জীভূত তহবিল (ATA) কি?
উত্তর: করবাদ পুঞ্জীভূত তহবিল (ATA) হলো একটি দেশের সরকার কর্তৃক সংগৃহীত সকল কর ও অকর রাজস্বের মূল তহবিল, যা সরকারি ব্যয় ও উন্নয়নমূলক প্রকল্পের অর্থায়নের জন্য ব্যবহৃত হয়।
(চ) সম্পূরক কর কি?
উত্তর: নির্ধারিত হারে কর ছাড়াও যে অতিরিক্ত কর প্রদান করা হয় তাকে সম্পূরক কর বলে।
(ছ) দ্বৈত কর রেহাই কি?
উত্তর: কোনো নির্দিষ্ট দেশের সরকার অন্য যেকোনো দেশের সরকারের সাথে চুক্তি মোতাবেক বৈদেশিক লেনদেনের ক্ষেত্রে দুই বারকর প্রদান হতে অব্যাহতি দেওয়ার জন্য যে নীতি নির্ধারণ করেন তাকে দ্বৈত কর এড়ানোর জন্য কর রেহাই বলে।
(জ) সঞ্চয় ও বিনিয়োগের উপর করের প্রভাব কি?
উত্তর: সঞ্চয় এবং বিনিয়োগের ক্ষেত্রে উচ্চ করহার সবসময় বাধার কারণ হয়ে দাঁড়ায়। বেশির ভাগ ক্ষেত্রে পরিলক্ষিত হয় যে, প্রত্যক্ষ কর সঞ্চয়কে কমিয়ে দেয় আর যার ফলে বিনিয়োগও কমে যায়।
(ঝ) কোন ধরনের ভবিষ্যৎ তহবিল কররেয়াতযোগ্য বিনিয়োগ হিসেবে বিবেচ্য?
উত্তর: সঞ্চয়পত্র, কোম্পানির শেয়ার, স্টক, মিউচুয়াল ফান্ড-বা ডিবেঞ্চার, জীবনবিমার প্রিমিয়াম, সরকারি কর্মকর্তাদের
(ঞ) বৈশ্বিক-কর কাকে বলে?
উত্তর: একটি দেশ তার স্থায়ী ‘অধিবাসীর বৈশ্বিক আয় এবং দেশীয় কর্পোরেশনের বৈশ্বিক আয়ের উপর যে কর ধার্য করে তাকে বৈশ্বিক কর বলে।
(ট) টার্নওভার কর কি?
উত্তর: যেসব ব্যক্তি বা প্রতিষ্ঠানের বার্ষিক বিক্রয় ৮০ লক্ষ টাকার কম সেসব ব্যক্তি বা প্রতিষ্ঠানে ১৫% মূল্য সংযোজন করের পরিবর্তে বিক্রিয়ের উপর ৩% হারে যে কর প্রদান করে তাকে টার্নওভার কর বলে।
(ঠ) CFC এর পূর্ণরূপ কি?
উত্তর: CFC এর পূর্ণরূপ হলো- Controlling Foreign Corporation.
(ক) কর্পোরেট কর পরিকল্পনা কী?
উত্তর: বৈধভাবে কর পরিহারের উদ্দেশ্যে বা কর হ্রাসকরণের উদ্দেশ্যে প্রতিষ্ঠানের উচ্চ স্তরে যে পরিকল্পনা গৃহীত- হয় তাকে কর্পোরেট কর পরিকল্পনা বলে।
(খ) কর এড়ানো কী?
উত্তর: যে কৌশলের মাধ্যম করদাতা আইনের মধ্যে থেকে কৌশলে বা পরিকল্পিতভাবে করভার লাঘব করে তাকে কর এড়ানো বলে।
(গ) মূল্য সংযোজন কর কে প্রদান করে?
উত্তর: মূল্য সংযোজন কর একটি পরোক্ষ কর যা ভোক্তা প্রদান করে থাকে।
(ঘ) করঘাত কী?
উত্তর: করঘাত হচ্ছে করদাতার সাথে করে ‘প্রথম স্পর্শ বিন্দু’ অর্থাৎ করঘাত করদাতা ও করের মধ্যে প্রাথমিক সংযোগ নির্দেশ করে।
(ঙ) আধুনিক আয়করের জনক কে?
উত্তর: আধুনিক আয়করের জনক হলো উইলিয়াম পিট।
(চ) কর অবকাশ কী?
উত্তর: কর অবকাশ হলো একটি সরকারি প্রণোদনা কর্মসূচি যা ব্যবসায় কর হ্রাস নির্মূলের প্রস্তাব দিয়ে থাকে।
(ছ) ডাচ বা হল্যান্ডীয় নিলাম পদ্ধতি কী?
উত্তর: ডাচ বা হল্যান্ডীয় নিলাম পদ্ধতি হরো একটি সর্বজনীন অফার নিলাম কাঠামো যেখানে মোট অফারটি বিক্রি করা যায় সেই সর্বোচ্চ মূল্য নির্ধারণের জন্য যে ফার্মটি নির্ধারণ করা হয়।
(জ) NBR এর পূর্ণরূপ লেখ।
উত্তর: NBR এর পূর্ণরূপ হলো- National Board of Revenue.
(ঝ) করের অতিরিক্ত বোঝা বলতে কী বুঝায়?
উত্তর: যে করের ব্যয় উত্থাপিত করের চেয়ে তুলনামূলক বেশি তাকে করের অতিরিক্ত বোঝা বলে। তহবিলের গড় খরচ বা প্রান্তিক খরচ ব্যবহার করে অতিরিক্ত করের বোঝা পরিমাপ করা হয়।
(ঞ) ঋণাত্মক কর কাকে বলে?
উত্তর: যেসব কর সরকারের রাজস্ব বৃদ্ধি করে না; বরংহ্রাস করে তাকে ঋণাত্মক কর বলে।
(ট) জিএসপি স্কিম কী?
উত্তর: জিএসপি স্কিম হলো একটি অগ্রাধিকারমূলক ট্যারিফ সিস্টেম যা বিভিন্ন পণ্যের শুল্ক হ্রাস প্রদান করে।
(ঠ) এন্টি ডাম্পিং শুল্ক কী?
উত্তর: কোনো দেশ স্বাভাবিক দামের চেয়ে কম দামে কোনো পণ্য রপ্তানি করলে তাকে ডাম্পিং বলে। তখন আমদানিকারক দেশ ঐ পণ্যের উপর এন্টি ডাম্পিং শুল্ক আরোপ করে।
(ক) অবচয় ভাতা কী?
উত্তর: অবচয় ভাতা হলো ব্যয় হিসাবের একটি ব্যবস্থা। যেখানে কোনো স্থায়ী সম্পদের আযুষ্কাল জুড়ে তার ক্রয় মূল্যের একটি অংশ প্রতি বছর ব্যয় হিসেবে স্থাপন করা হয়।
(খ) অন্তর্নিহিত কর কাকে বলে?
উত্তর: পূর্ণকরযোগ্য বিনিয়োগের করপূর্ব আয়ের সাথে বিকল্প সম্পত্তি ঝুঁকি ও সমান করপূর্ব আয়ের পার্থক্যকে অন্ত নিহিত কর বলে।
(গ) জিরো কুপন বন্ড কী?
উত্তর: যে বন্ড ইস্যুর সময় অভিহিত মূল্যের চেয়ে কম টাকায় ইস্যু করা হয় এবং মেয়াদপূর্তিতে অভিহিত মূল্য পরিশোধ করা হয় সেই বন্ডকে জিরো কুপন বন্ড বলে।
(ঘ) সুদবাদ লেনদেন কাকে বলে?
উত্তর: অনেক সময় সিকিউরিটির মালিক সিকিউরিটির ওপর সুদ অর্জিত হওয়ার পর তা বিক্রয় বা হন্তান্তরর করে থাকেন। বিক্রয়ের সময় মালিক সুদ বাদ দিয়ে সিকিউরিটি হস্তান্তর করলে তাকে সুদবাদ লেনদেন বলা হয়।
(ঙ) কর সঞ্চয় যানকী?
উত্তর: বৈধ ব্যবসায়িক রূপ বা ব্যবসায়িক বিনিয়োগ খাত যা কোনো কোম্পানিকে ভবিষ্যতে কর সুবিধা প্রদান করে তাকে কর সঞ্চয় যান/বাহন বলে।
(চ) লিভারেজের সংজ্ঞা দাও।
উত্তর: শেয়ার মালিকদের উপার্জন হার বৃদ্ধির ব্যবসায় প্রতিষ্ঠানে স্থায়ী সম্পত্তি ও স্থায়ী ব্যয়মুক্ত ঋণ করা তহবিল ব্যবহার করার সামর্থ্যকেই লিভারেজ বলা হয়।
(ছ) করপাত কাকে বলে?
উত্তর: করপাত হচ্ছে করের ‘চূড়ান্ত আশ্রয়স্থল’। করের সর্বশেষ আর্থিক দায়ভারকে করপাত বলে।
(জ) দ্বৈত কর কী?
উত্তর: সাধারণত করদাতার কোনো আয়ের ওপর দুই বার কর পরিশোধ করা হরে তাকে দ্বৈত কর বলে।
(ঝ) পূর্ণরূপ লেখ: EBIT & CFC.
উত্তর: EBIT এর পূর্ণরূপ হলো Earnings Before Interest and Tax.এবং CFC এর পূর্ণরূপ হলো Controlling Foreign Corporation.
(ঞ) গড় কর হারকী?
উত্তর: বর্তমান ও বিলম্বিত করের বর্তমান মূল্যকে করযোগ্য আয়ের বর্তমান মূল্য দ্বারা ভাগ করলে যে মান পাওয়া যায় সেটিই হলো Average tax rates বা গড় কর হার।
(ট) বেতন পূরক কী?
উত্তর: চাকরির শর্ত অনুসারে কর্মী তার নিয়োগকর্তার নিকট থেকে বেতন ছাড়া অন্য যে সকল আর্থিক সুযোগ-সুবিধা পেয়ে তাকেন তাকেই বেতন পূরক বলে।
(ঠ) কপট লেনদেন বলতে কী বুঝ?
উত্তর: কর এড়ানো বা কর ফাঁকির উদ্দেশ্যে করদাতা পুনরায় ক্রয় করার শর্তে সুদ প্রদেয় হওয়ার কিছু পূর্বে সুদসহ সিকিউরিটির কৃত্রিম বিক্রয় করলে যে লেনদেন হয় তাকে কপট লেনদেন বলে।
(ক) কর্পোরেট কর পরিকল্পনা কী?
উত্তর: বৈধভাবে কর পরিহারের উদ্দেশ্যে বা কর হ্রাসকরণের উদ্দেশ্যে প্রতিষ্ঠানের উচ্চ স্তরে যে পরিকল্পনা গৃহীত হয় তাকে কর্পোরেট কর পরিকল্পনা বলে।
(খ) প্রকৃত করদাতা কে?
উত্তর: যে ব্যক্তি করের বোঝা বহন করেন তিনিই হরেন প্রকৃত করদাতা।
(গ) ‘কোম্পানি’ করদাতার সংজ্ঞা দাও।
উত্তর: যে বা যারা অর্জিত আয়ের উপর কর প্রদান করেন সাধারণভাবে তিনি বা তারাই হলো করদাতা।
(ঘ) করের নীতিমালা বলতে কী বোঝ?
উত্তর: জনগণের নিকট হতে ন্যায় ও যুক্তিসঙ্গত হারে কর আরোপ ও আদায় করার ক্ষেত্রে কর্তৃপক্ষ যে সকল নিয়ম-কানুন মেনে চলেন তাকে করের কানুন বা নীতিমালা বলে।
(ঙ) মিউচ্যুয়াল ফান্ড কী?
উত্তর: মিউচ্যুয়াল ফান্ড হলো এক ধরনের আর্থিক তহবিল যা বহু বিনিয়োগকারীদের কাছ থেকে সংগৃহীত সঞ্চিত অর্থের সমন্বয়ে গঠিত হয়,যাতে বিনিয়োগকারীরা সেই অর্থ শেয়ার বন্ড, অর্থ বাজার এবং অন্যান্য সম্পদসমূহে বিনিয়োগ করতে পারে।
(চ) কোম্পানি করদাতার ‘কর দিবস’ বলতে কী বোঝ?
উত্তর: কোম্পানি করদাতার জন্য আয় বছর শেষ হওয়ার সপ্তম মাসের পনেরতম দিনটি সরকারি ছুটির দিন হলে পরবর্তী কার্য দিবসটি হবে কর দিবস। তবে কর দিবসটি সংশ্লিষ্ট কর বছরের ১৫ সেপ্টেম্বরের আগে হবে না।
(ছ) কর্পোরেট ট্যাক্স কী?
উত্তর: কোম্পানি তার আয় বা মূলধনের উপর যে কর প্রদান করে তাকে কর্পোরেট কর বলা হয়।
(জ) NBR-এর পূর্ণরূপ লেখ।
উত্তর: NBR এর পূর্ণরূপ হলো- National Board of Revenue.
(ঝ) কোম্পানির সর্বনিম্ন করদায় লেখ।
উত্তর: কোম্পানির সর্বনিম্ন করদায় হলো কোম্পানির মোট প্রাপ্তির ০.৬০%।
(ঞ) ‘ট্রান্সফার প্রাইসিং’ কী?
উত্তর: যে মূল্যে পণ্য বা সেবা উৎপাদন ব্যয়ের সাথে মুনাফাযুক্ত করে হস্তান্তর করা হয় তাকে ট্রান্সফার প্রাইসিং বলে।
(ট) কর সঞ্চালন বলতে কী বুঝ?
উত্তর: করের আপাত ভার অন্যের ওপর চাপিয়ে দেয়ার প্রচেষ্টাকে কর সঞ্চালন বা কর অপসারণ বলে।
(ঠ) “নন-পাস থ্রো এন্টিটি” কাকে বলে?
উত্তর: যে সকল কারবারী সত্তা তাদের নিজের নামে আলাদা TIN নম্বর দিয়ে আয়কর প্রদার করে সে সকল কারবারী সত্তাকে নন-পাস থ্রো এন্টিটি বলে।-
(ক) প্রগতিশীল কর কী?
উত্তর: মোট আয়ের পরিমাণ বৃদ্ধি পেলে যদি গড় করের হার বৃদ্ধি পায় তাহলে তাকে প্রগতিশীল কর বলে।
(খ) কর ফাঁকি কাকে বলে?
উত্তর: যে প্রক্রিয়ার মাধ্যমে করদাতা আইনকে ফাঁকি দিয়ে বা আয়কর আইন অমান্য করে বা মিথ্যার আশ্রয় নিয়ে কর প্রদান করে বা কম কর পরিশোধ করে তাকে কর ফাঁকি বলে।
(গ) জিরো কুপন বন্ড কী?
উত্তর: যে বন্ড ইস্যুর সময় অভিহিত মূল্যের চেয়ে কম টাকায় ইস্যু করা হয় এবং মেয়াদপূর্তিতে অভিহিত মূল্য পরিশোধ করা হয় সেই বন্ডকে জিরো কুপন বন্ড বলে।
(ঘ) পাবলিক ট্রেডেট কোম্পানি কাকে বলে?
উত্তর: পাবলিকলি ট্রেডেড কোম্পানি বলতে এরূপ কোনো পাবলিক লিমিটেড কোম্পানিকে বুঝাবে যা কোম্পানি আইন ১৯৯৪ (১৮ নং আইন) অনুসারে বাংলাদেশে নিবন্ধিত এবং যে আয় বছরে আয়কর কর নির্ধারণ করা হবে সেই বছর সমাপ্তির পূর্বে উক্ত কোম্পানির শেয়ার স্টক এক্সচেঞ্জে তালিকাভুক্ত হয়েছে।
(ঙ) উপ শুল্ক কী?
উত্তর: বিশেষ প্রয়োজনে সরকার জনগণের কাছ থেকে করের অতিরিক্ত যে অর্থ আদায় করে তাকে উপ শুল্ক/সারচার্জ বলে।
(চ) কর্পোরেট মূলধন কী?
উত্তর: কর্পোরেশনের মালিকানা সত্তাকেই শেয়ারহোল্ডারদের মালিকানা বলা হয় বা কর্পোরেট মূলধন নামে অভিহিত করা হয়।
(ছ) করপাত কী?
উত্তর: করপাত হচ্ছে করের ‘চূড়ান্ত আশ্রয়স্থল’। করের সর্বশেষ আর্থিক দায়ভারকে করপাত বলে।
(জ) বৈশ্বিক কর কাকে বলে?
উত্তর: একটি দেশ তার স্থায়ী ‘অধিবাসীর বৈশ্বিক আয় এবং দেশীয় কর্পোরেশনের বৈশ্বিক আয়ের উপর যে কর ধার্য করে তাকে বৈশ্বিক কর বলে।
(ঝ) মুদ্রা বাজার কী?
উত্তর: স্বল্পমেয়াদি তহবিলের যোগানদাতা ও সংগ্রহকারীর মধ্যে আর্থিক সম্পর্ক সৃষ্টি করাকে মুদ্রা বাজার বলে।
(ঞ) আনুতোষিক কী?
উত্তর: চাকরির মেয়াদকাল শেষে কর্মচারী তার নিয়োগকর্তার নিকট থেকে এককালীন যে অর্থ প্রাপ্ত হোন তাকে আনুতোষিক/পরিতোষিক বলে।
(ট) আর্বিট্রেজ কী?
উত্তর: একই ঝুঁকি শ্রেণির ফার্মের অধিক মূল্যের শেয়ার, সিকিউরিটি বিক্রয় করে কম মূল্যের শেয়ার, সিকিউরিটি ক্রয় করাকে আর্বিট্রেজ বা সালিশি বলে।
(ঠ) বৈদেশিক আয়ের উপর দ্বৈত কর রেহাই কাকে বলে?
উত্তর: কোনো নির্দিষ্ট দেশের সরকার অন্য যেকোনো দেশের সরকারের সাথে চুক্তি মোতাবেক বৈদেশিক লেনদেনের ক্ষেত্রে দুই বার কর প্রদান হতে অব্যাহতি দেওয়ার জন্য যে নীতি নির্ধারণ করেন তাকেদ্বৈত কর এড়ানোর জন্য কর রেহাই বলে।
খ & গ বিভাগ প্রশ্নউত্তর ⮟
অধ্যায়- ১
ভূমিকা
ক- বিভাগ- সংক্ষিপ্ত প্রশ্নউত্তর
- কর পরিকল্পনা কাকে বলে? ঢাবি. ২০১৪ জাবি. ২০১৫
- করমুক্ত আয় এবং অকরধার্য আয়ের বৈশাদৃশ্যতা তুলে ধর। ঢাবি. ২০১৫
- হিসাববিজ্ঞানের অবচয় এবং আয়কর আইনের অবচয়ের পার্থক্য লিখ।
- কর ও ফি এর মধ্যে পার্থক্য দেখাও। জাবি. ২০১৬ ২০১৯
- কর্পোরেট কর পরিকল্পনার প্রকারভেদ দেখাও 1 ঢাবি. ২০১৫ জাবি. ২০১৪ ২০১৮ ২০২০
- সম অনিশ্চয়তা, প্রগতিশীল করহার এবং ঝুঁকি গ্রহণ সম্পর্কে আলোকপাত কর। ঢাবি. ২০১৪ জাবি. ২০১৫ ২০১৭ ২০২০
- কর পরিকল্পনার সাধারণ নীতিমালা কী কী? ঢাবি. ২০১৪ জাবি. ২০১৪ ২০১৮ ২০২১
- কর ফাঁকি ও কর এড়ানো রোধেবাংলাদেশে গৃহীত বিধানাবলি লেখ। ঢাবি. ২০১৪ ২০১৬ জাবি. ২০১৫ ২০১৯ ২০২২
গ- বিভাগ- রচনামূলক প্রশ্নউত্তর
- (ক) কর ব্যবস্থাপনা বলতে কী বুঝ? জাবি. ২০১৭
(খ) কর পরিকল্পনা ও কর ব্যবস্থাপনার মধ্যে পার্থক্য দেখাও। জাবি. ২০১৭ - কর ফাঁকি ও কর এড়ানোর মধ্যে পার্থক্য দেখাও। ঢাবি. ২০১৪ ২০১৬ জাবি. ২০১৩ ২০১৫
- বাংলাদেশে কর্পোরেট কর পরিকল্পনার প্রয়োগ ক্ষেত্র লিখ। ঢাবি. ২০১৪
- বাংলাদেশে করের আইনসম্মত পদ্ধতি আলোচনা কর। জাবি. ২০১৪ ২০১৭
- (ক) উত্তম কর ব্যবস্থার বৈশিষ্ট্য আলোচনা কর। জাবি. ২০১৬ ২০১৯
(খ)বাংলাদেশের মতো উন্নয়নশীল দেশে কর নীতির উদ্দেশ্য আলোচনা কর। ঢাবি. ২০১৫ জাবি. ২০১৬ ২০১৯ - (ক) কর গবেষণা বলতে কী বুঝ? জাবি. ২০১৯
(খ) “কর গবেষণার কাজ হলো ব্যবস্থাপনায় নিযুক্তদেরকে যথাযথ, সঠিক, নির্ভরযোগ্য, বৈধ এবং সময় উপযোগী তথ্য প্রদান করা”-ব্যাখ্যা কর। জাবি. ২০১৯ - কর পরিকল্পনা প্রশ্নয়নের উদ্দেশ্য কী কী? জাবি. ২০১৭ ২০১৯
- (ক) করের উদ্দেশ্য আলোচনা কর। জাবি. ২০২১
(খ) কর ধার্যের নীতিমালা আলোচনা কর। জাবি. ২০২১ - কখনো কখনো কর এড়ানো অনাকাঙ্ক্ষিত কেন? উদাহরণসহ ব্যাখ্যা কর। জাবি. ২০১৪ ২০১৭
- কর ফাঁকি ও কর এড়ানোর কারণ বর্ণনাকর। ঢাবি. ২০১৬ জাবি. ২০১৪ ২০১৭ ২০২২
Problem-01 জাবি. ২০১৫
Suppose a taxpayer invests Tk. 1,00,000 in a partnership. Taxpayer faces a personal tax rate of 70% and a tax rate on capital gains of 30%. In the first year, the partnership spends the entire Tk. 1,00,000 on research, which the taxpayer can claim as a deduction against other income. In the second year the partnership sells the developed technology and the taxpayer’s share of the sale price is Tk. 80,000 which is taxed as a capital gain.
(Ignore the time value of money in your answer.)
(a) What is the pretax rate of return to the taxpayer?
(b) What is the after tax rate of return to the taxpayer?
Problem-02 জাবি. ২০২২
Suppose a tax-payer invests Tk. 2,00,000 in a partnership. The taxpayer faces a personal tax rate of 70% and tax rate on capital gains of 28%. In the first year, the partnership spends the entire Tk. 2,00,000 on research, which the taxpayer can claim as a deduction against other share of the sale price is Tk. 1,00,000 which is taxed as a capital gain (Ignore the time value of money in your answer).
(a) What is the pre-tax rate of return to the taxpayer.
(b) What is after-tax rate of return to the taxpayer
Problem-03 জাবি. ২০১৮
Dental Health Care Ltd., a Bangladeshi Company bought an equipment for dental surgery of Tk. 15,00,000 on 01.01.2016. Engineering estimate showed an allowable depreciation of Tk. 10,00,000 at the time of sale. The equipment was sold on 30.06.2019 of Tk. 17,50,000. Assume corporate tax rate is 30% and capital gain tax rate is 25%. Calculate total tax liability for the company.
Problem-04 জাবি. ২০১৬
A taxpayer have a receipt of Tk. 2,00,000 in his income that is fully taxable. Current interest rates are 10% on fully taxable securities and the taxpayer faces a current tax rate of 31%. If the taxpayer delays receipt, the amount will grow to Tk. 2,20,000 at the end of year-2. The taxpayer should decide whether to receive the money now or at the end of year-2.
(i) When should the taxpayer elect to receive the income?
(ii) At what interest rate would the taxpayer be indifferent between the two options?
(iii) Ifthe taxpayer expects tax rates to increase to 35% in year-2, when is the best time to receive the income?
(iv) At what tax rate in year-2 the taxpayer be indifferent between the two options?
অধ্যায়- ২
অন্তর্বর্তীকালীন কর পরিকল্পনা
খ- বিভাগ সংক্ষিপ্ত প্রশ্নউত্তর
- চক্রবৃদ্ধি সুদের সংজ্ঞা দাও।
- কেন্দ্রীয় কর ও স্থানীয় কর কি? জাবি. ২০১৮
- বাংলাদেশে কর সঞ্চয় বাহনের প্রয়োগ দেখাও। ঢাবি. ২০১৪
- পরোক্ষ করের সুবিধাসমূহ আলোচনা কর। জাবি. ২০২০
- প্রত্যক্ষ কর ও পরোক্ষ করের মধ্যে পার্থক্য বর্ণনা কর। জাবি. ২০১৭ ২০২২
- সুদসমেত লেনদেন ও কপট লেনদেন ব্যাখ্যা কর। জাবি. ২০২২
গ- বিভাগ- রচনামূলক প্রশ্নউত্তর
- অন্তর্বর্তীকালীন কর পরিকল্পনা কি? ঢাবি. ২০১৪
- (ক) বন্ড কী? বন্ডের প্রকারভেদ লিখ। জাবি. ২০১৭
(খ) জিরো কুপন বন্ডের বৈশিষ্ট্য লিখ। জাবি. ২০১৭ - কর সঞ্চয় বাহন কি? এটি কত প্রকার ও কি কি? জাবি. ২০১৬ ২০২২
- ছয় ধরনের কর সঞ্চয় যান-এর বৈশিষ্ট্য আলোচনা কর। ঢাবি. ২০১৪ জাবি. ২০১৪ ২০১৯ ২০২১
- (খ) বাংলাদেশের কর কাঠামোর দুর্বল দিক কি কি? জাবি. ২০২২
(খ) বাংলাদেশের জন্য কোন কর হার অধিক কার্যকরী? জাবি. ২০২০ ২০২২
Problem-01 ঢাবি. ২০১৪
Hello boys Ltd. can Invest Tk. 50,000 in a common stock that appreciates at a rate of 10%. The tax rate is 40%. The company plans to sell the stock after 20 years. What will be the after tax accumulation ATА?
Problem-02 ঢাবি. ২০১৫
XYZ Ltd. made investment in foreign mutual fund of Tk. 1,00,000. Here capital gain tax rate is 2%. investment is for 4 years and before tax rate of return is 10%. Required: What will be the after tax accumulation?
Problem-03 জাবি. ২০২২
Prantic Ltd. invested Tk. 2,50,000 in a fund which can be considered as foreign subsidiary fund. Capital gain tax rate is 30%. If the investment harizon is 10 years what will be ATA? (Assume rate of return is 10%)
Problem-04 ঢাবি. ২০১৬
National Leasing company invested Tk. 15,000 in a mutual fund. If the before tax rate is 10% and capital gain tax rate is 13%, then what is ATA & ATR after 5 years?
Problem-05 জাবি. ২০২০
H.R Leasing Company invested Tk. 75,00,000 in a mutual fund. If the before tax rate is 12% and capital gain tax is 15%, then what is ATA & ATR after 5 years?
Problem-06 জাবি. ২০১৮
Manha Enterprise invešted in mutual fund of Tk. 50,000. Suppose before tax rate of return is 10% p.a. and capital gain tax rate is 15%. If investment tenure is 5 years, then what will be ATA and ATR?
Problem-07 জাবি. ২০১৬
Mr. Tushar invested Tk. 2,00,000 in a single premium deferred annuity (SPDA) from which he earns 7%. If tax rate is 30% what is ATA and ATR after 10 years?
Problem-08 জাবি. ২০২১
Mr. Abram invested Tk. 3,00,000 in a sinĝle premium deferred annuity (SPDA) from which he earns 7%. Iftax is 40% what is after tax accumulation (ATA) and after tax rate (ATR) after 10 years?
Problem-09 জাবি. ২০১৫
A taxpayer can invest Tk. 2,00,000 in ą money market fund (Tax saving vehicle-1) that yields an annual pretax rate of return of 9% or buy an aere of land (Tax saving vehicle-2) for Tk. 2,00,000 that appreciates at a 8% annual rate. The taxpayer plans to sell the land after 10 years and faces 45% tax rate each year.
(a) What is the after tax accumulation at the end of 10 years from each investment?
(b) What is the annulised after tax rate of return from each investment?
Problem-10 জাবি. ২০১৭ ২০২০
Calculate After Tax Accumulation (ATA) considering following information :
(i) Agro-Bangla food Ltd. invested Tk. 30,000 in money market for 10 years that yield 8% return. Tax rate is 45%.
(ii) The company invested in SPDA Tk. 60,000 for 15 years that gives 10% return each year. Tax rate is 40%.
(ii) The company invested Tk. 35,000 in mutual fund for 10 years which gives 15% return each year. Tax rate is 30% (Capital gain tax rate).
(iv) The company invested Tk. 60,000 in foreign subsidiary fund that appreciates 12% annual return. Investment period 20 years and tax rate 50% (Capital gain tax rate).
অধ্যায়- ৩
কর্পোরেট করের ফলাফলসমূহ
খ- বিভাগ- সংক্ষিপ্ত প্রশ্নউত্তর
- কোম্পানি গঠনের নিয়মাবলি আলোচনা কর।
- আমেরিকান কর্পোরেট ট্যাক্স সম্পর্কে ধারণা দাও।
- NI তত্ত্ব এবং NOI তত্ত্বের মধ্যে পার্থক্য কর। জাবি. ২০১৮
- মূলধন বাজার ও অর্থ বাজারের মধ্যে পার্থক্য লেখ। জাবি. ২০১৯ ২০২১
খ- বিভাগ- রচনামূলক প্রশ্নউত্তর
- আইনসম্মত করদাতা এবং প্রকৃত করদাতার মধ্যে সম্পর্ক দেখাও। ঢাবি. ২০১৫ জাবি. ২০১৮
- অংশীদারি ব্যবসায়ের বিশেষ কর সুবিধা কি কি?
- শেয়ার পুনঃক্রয় কী? শেয়ার পুনঃ ক্রয়ের কারণগুলোকী কী? জাবি. ২০১৭
- বিভিন্ন শ্রেণির কোম্পানির আয়ের উপর করহার উল্লেখ কর। জাবি. ২০১৬ ২০১৭ ২০২০
- কর্পোরেট কর ও ব্যক্তিগত করের মধ্যে পার্থক্য দেখাও। জাবি. ২০১৬ ২০২০ ২০২২
Problem-01 জাবি. ২০১৫
Real Tech expects earning before interest and taxes (EBIT) of Tk. 12,00,000 every year into-perpetuity. The firm currently has no debt, but it can borrow at 12 percent per annum. Firms cost of equity (k.) is 22 percent and corporate tax rate is 36 percent.
Required:
(a) Find out the value of the firm.
(b)What will the value of Real Tech be if itborrows Tk. 10,00,000 and uses the proceeds to repurchase equity?
Problem-02
SB is an all equity firm, expects perpetual earnings before interest and taxes (EBIT) of Tk. 20,00,000 per year. After-tax all equity discount rate is 18 percent. The firm is subject to a 35 percent corporate tax rate. What is the value of SB?
Problem-03
Green company presently is an unleveled firm. The company expects to generate Tk. 2,00,000 in earning before interest and taxes (EBIT), in perpetuity. The corporate tax rate is 35%. All earnings after taxes are paid as dividend The firm is considering a capital structure to allow Tk. 1,00,000 of debt. It cost of debt is 12%. Unleveled firms in the same industry have a cost of equity capital of 18%. What will be the new value of Green company?
Problem-04 জাবি. ২০২১
Adbi Ltd. has Tk. 20,00,000 debt. Their expected net operating income Tk. 6,70,000. Rate of interest is 9%. Overall cost of capital is 12%. The company has 5,600 ordinary shares.
You are asked to determine:
(a) Market value of the firm
(b) Market value of the equity
(c) Cost of equity
(d) Market price per equity.
Problem-05 জাবি. ২০১৫
Present capital structure of Jewel Shoe Company Ltd. is given below:
Tk. 50 lac fully collected by the ordinary shares.
Company needs Tk. 40 lac for the extension of their plant. So they are considering the following alternatives A-I:Tk. 20 lac Debt and Tk. 20 lac ordinary share.
A-II: Tk. 10 lac P. Stock. Tk. 15 lac Debt and Tk. 15 lac ordinary shares.
Expected EBIT is Tk. 8,50,000, tax rate is 20%. Rate of interest is 12% P. Stock dividend is 6%.
Price per ordinary share is Tk. 100.
Required:
(i) EPS.
(ii) Make a comment on the basis of EPS.
Problem-06 জাবি. ২০২০
Present capital structure of Orbital Travel Company Ltd. is given below:
Company needs Tk. 90 lac for the extension of their plant. So they are considering the following alternatives:
A- : Tk. $0 lac debt and Tk. 40 lac ordinary share.
A-I1: Tk 20 lac preferential stock, Tk. 45 lac debts and Tk. 25 lac ordinary shares.
Expected EBIT is TK. 18.75,000, tax rafe is 15% Rate of interest is 10%, preferential stock dividend is 7%,
Price per ordinary share is Tk. 100.
Required: (D EPS, (10 Make a comment on the basis of EPS.
Problem-07 ঢাবি. ২০১৫ জাবি. ২০১৭ ২০১৯
Meghna Ltd Bashundhara Ltd./Abrar Ltd. has the following information:
Return on investment (RO1) | 15% |
Cost of debt(k) | 12% |
12% Debenture | Tk. 5,00,000 |
Value of unlevered firm(Vu) | Tk. 20,00,000 |
Tax rate | 50% |
You are required to calculate: (i) EAT; (ii) EBIT and (iii) Value of the levered firm.
Problem-08 জাবি. ২০২২
ABC Ltd. has the following information:
Return on investment (ROI) 12%
Cost of debt (k) 10%
10% debenture 5,00,000
Value of unlevered firm (V) 22,00,000
Tax rate 45%
You are required to calculate: (1) EAT; (ii) EBIT; (iii) Value of the levered firm.
Problem-৯
The ABIR and Co.s expected earning before interest and taxes (EBIT) is Tk. 50,000. The Co, has 10% debt of Tk. 2,00,000. The equity capitalization rate (k,) of the company is 12.50%. The number öf common stock of the company is 2,000.
Required:
(i) Find out the total value of the firm (V).
(i) Find out the ko of the firm.
(iii) Determine the market value per share.
(iv) Determine the EPS.
Problem-10 জাবি. ২০২২
You are supplied the following data relating to Nirman Ltd:
Variable expenses of sales 60%
Annual interest paid Tk. 10,000
Degree of operating leverage 5: 1
Degree of financial leverage 3 : 1
Income tax rate 30%
Compute earnings after taxes of the company.
Problem-11 জাবি. ২০১৮
You are supplied the following data relating to Star Ltd.
Variable expenses of sales 70%
Annual interest paid Tk. 8,000
Degree of operating leverage 5: 1
Degree of financial leverage 3: 1
Income tax rate 35%
Compute earning after taxes of the company.
Problem-12 জাবি. ২০১৫
Following is the income statement of Bimal and Brothers’ Company for the year ended on 30 June 2024:
Particulars | Taka | Particulars | Taka |
Salaries | 3,00,000 | Gross profit | 15,00,000 |
General expenses | 1,60,000 | Profit on sale of machinery | 20,000 |
Director fees | 14,000 | Transfer fees | 10,000 |
Audit fees | 5,000 | Profit on reissue of shares | 15,000 |
Under writing commission | 20,000 | Dividend income | 25,000 |
Contribution to staff provident fund | 10,000 | Bank interest | 4,500 |
Repairs of machinery | 5,000 |
|
|
Research expenses | 6,000 |
|
|
Traveling expenses | 6,000 |
|
|
Donation | 10,000 |
|
|
Commission | 3,000 |
|
|
Fire insurance premium | 5,000 |
|
|
Interest on debenture | 10,000 |
|
|
Debenture redemption | 12,000 |
|
|
Managing agent commission | 15,000 |
|
|
Loss on sale of securities | 4,000 |
|
|
Reserve for bad debts | 30,000 |
|
|
Income tax reserve | 40,000 |
|
|
Fines and penalties | 6,500 |
|
|
Net income | 9,04,000 ———– |
|
———- |
| 15,74.500 ———– |
| 15,74.500 ———- |
Additional information :
(a) General expenses includes Tk.15,000 as preliminary expenses and Tk. 5,000 as cost of construction of workman’s canteen.
(b) Salaries included Tk. 10,000 paid as pension to retired manager.
(c) Depreciation as per income tax rules amounts to Tk. 10,000.
(d) A sum of Tk.1,000 in respect of travelling expenses is not support by legal vouchers.
(e) A sum of Tk. 12,000 written off in the past as bad debt and allowed previously was recovered in the year.
(f) Commission includes Tk. 1,500 as secret commission paid to the Managing Director.
(g) Percentage of dividend declared by the company is 5% cash and 10% stock dividend.
Compute the total income and tax liability of the company.
Problem-13 জাবি. ২০২২
The capital structure of ABC Ltd./ XYZ Ltd. is composed of common stock capital of Tk. 1,00,000 (1,000shares @ Tk. 100 each) and of 15% Debenture of Tk. 2,00,000. Corporate tax rate of the company is 25%. Thecompany’s last year data were as follows:
Sales 20,000 units @ Tk. 10 each.
Variable cost @ Tk. 4 each:
Fixed cost Tk. 70,000.
Require:
(i) What arc the degree of operating leverage, financial leverage and total leverage?
(ii) What will be the impact of increasing sale by 40% and 60%?
Problem-14 জাবি. ২০২০
The capital structure of ABC Ltd. is composed of common stock capital of Tk. 1,00,000 (1,000 shares @ Tk.100 each) and of 15% debenture of Tk. 2,00,000. Corporate tax rate of the company is 25%.
Sales: 20,000 units @ Tk. 10 each.
Variable cost @ Tk. 4.
Fixed cost Tk. 70,000.
Required:
i) What are the degree of operating leverage, financial leverage and total leverage?
(ii) What will be the impact of increasing sale by 30% and 50%.
Problem-15 ঢাবি. ২০১৫
Rudra company has 1,00,000 ordinary shares outstanding in the market at the rate of Tk. 100. The earningavailable to the company is-Tk. 8,00,000. The firm is currently contemplating the payment of cash dividend ofTk. 5 per’share.
Required:
(i) Calculate the price earnings ratio;
(ii) Calculate the earnings per share.
(iii) If the firm can repurchase stock at Tk. 110 per share how many shares can be repurchased by the amountof proposed cash dividend?
(iv) How much will be the EPS after the promised repurchase and why?
Problem-16 ঢাবি. ২০১৫ জাবি. ২০১৯
The profit and loss account of Surma Ltd./Adnan Ltd. for the year ended 30th June, 2021 is giyen below:
Surma Ltd.
Income statement
For the year ended 30th June, 2021
Particulars | Taka | Taka |
Gross profit | 18,00,000 |
|
Share premium | 50,000 |
|
Dividend | 60,000 |
|
Gain on sale of furniture | 10,000 |
|
Discount received | 30,000 |
|
Interest on tax-free govt. securities | 60,000 |
|
Other income | 30,000 ——– | 20,40,000 |
Total income |
|
|
Less: Expenses: |
|
|
Salaries | 2,50,000 |
|
General expenses | 90,000 |
|
Office rent | 1,20,000 |
|
Donation | 15,000 |
|
Penalty | 10,000 |
|
Bad debts | 30,000 |
|
Allowance for bad debts | 20,000 |
|
Income tax provision | 40,000 |
|
Advertising | 30,000 |
|
Insurance premium | 15,000 |
|
Audit fees | 10,000 |
|
Depreciation | 50.000 ——– |
|
Total expenses |
| 6,80,000 ———- |
Net income |
| 13,60,000 ———— |
Other information:
(i) The advertising expenses are made for five years.
(ii) Admissible depreciation as per income tax reles Tk. 30,000.
(iii) General expenses includes Tk. 40,000 as preliminary expenses.
(iv) The salaries expenses includes Tk. 35,000 as contribution to unrecognized provident fund.
Required: Determination the total income and tạx liability assuming Şurma Ltd. is a publicly traded company.
Problem-17 জাবি. ২০১৬
A production company has 16,000 equity shares of Tk. 100 each in its present capital structure. The company needs Tk. 25 lac for the extension of their project, so they are considering the following methods of finance:-
Alternative (1) 10,000 equity shares of Tk. 200 each and rest of 10% bond.
Alternative (2) 14% loan of 15 lac and rest 10% P. stock.
Alternative (3) 20,000 debenture ofTk. 50 each at 8% interestand rest ofthe amount by equity shares of Tk. 200 each.
Expected EBIT is Tk. 5,90,000, tax rate is 30%
Calculate: (i) EPS; (ii) Return on equity; (iii) Return on investment.
Problem-18 জাবি. ২০১৮
From the following selected data, determine the value of the firms X and Y belonging to the identical riskclass, under NI approach:
| Levered firm-X | Unlevered firm-Y |
EBIT | Tk. 2,25,000 | Tk. 2,25,000 |
Interest on bond @ 15% | Tk. 75,000 | Tk. 2,25,000 |
Cost of equity capital is 20%.
Which of the two firms has an optimum capital structure under NI approach?
Problem-19 জাবি. ২০১৭
The SS Company’s most recent balance sheet was as follows:
Liabilities | Amount (in Tk.) | Assets | Amount (in Tk.) |
Equity capital (Tk. 10 per share) | 60,000 | Net fixed assets | 1,50,000 |
10% long-term debt | 80,000 | Current assets | 50,000 |
Retained earnings | 20,000 |
|
|
Current liabilities | 40,000 ——– |
|
———– |
| 2,00,000 ——– |
| 2.00.000 ———- |
The company’s total assets turnover ratio is 3, its fixed operating cost are Tk. 1,00,000 and the variable operating cost ratio is 40 percent. The income tax rate is 35 percent.
On the basis of above information:
(a) Calculate all the three types of leverages.
(b) Determine the likely level of EBIT if EPS is (i) Tk. 1 (ii) Tk. 3 and (iii) Zero.
Problem-20 জাবি. ২০১৭ ২০২০
Following information are available:
Details | U | L |
EBIT | 2,50,000 | 2,50,000 |
10% Debt | ——- | 7,50,000 |
Keu | 15% | ——– |
Corporate tax rate | 40% | 40% |
Personal tax rate | 10% | 10% |
Requirements:
(i) Value of unlevered firm (Vu)
(ii) Value of levered firm (VL)
(iii) Gain from leverage
(iv) Cost of equity of unlevered firm
(v) Cost of equity of levered firm.
Problem-21 জাবি. ৪র্থ বর্ষ ২০১৮
Frim A and Frim B are in the same risk class. Frim A uses 10% debt of Tk. 10,00,000 but Firm B does not. Both firms earn 20% before interest and taxes on their total assets of Tk. 20,00,000. Tax rate 50% and equity capitalization rate for both firms is 15%.
Required:
(i) Value ofthe firms under NI approach.
(ii) Value of the firms under NOI approach.
(iii) Overall cost of capital under both of the models.
Problem-22 জাবি. অনা. ৪র্থ বর্ষ ২০১৭
The capital structure of Mrittika Ltd. is given below:
| Taka |
10% Debenture | 10,00,000 |
10% Preferred stock | 10,00,000 |
Common stock | 30.00.000 ———- |
Total | 50,00.000 ——— |
The company needs additional financing of Tk. 20,00,000. This can be financed by the following ways:
(i) Fully equity stock of Tk. 100 each;
(ii) Fully 10% debenture;
(iii) Fully 12% preferred stock.
If the company’s expected EBIT is Tk. 10,00,000 and corporate tax 40%.
Required:
Which alternative is the best and why? Also calculate the indifference EBIT and EPS between alternative ‘A’ and ‘B’.
অধ্যায়- ৪
অন্তর্নিহিত কর, মক্কেল এবং কর সালিশি
খ ও গ বিভাগ- সংক্ষিপ্ত ও রচনামূলক প্রশ্নউত্তর
- ন্যায্য কর/স্পষ্ট কর কি? ঢাবি. ২০১৪
- করঘাত ও করপাতের মধ্যে পার্থক্য দেখাও। ঢাবি. ২০১৪ ২০১৫ জাবি. ২০১৫
- সাংগঠনিক ধরন সালিসির উপর বিধিনিষেধগুলো বর্ণনা কর।
- করঘাত, করপাত ও কর সঞ্চালন বলতে কি বুঝ? উদাহরণ দাও। জাবি. ২০১৫
- কর সালিশি বলতে কী বুঝ? জাবি. ২০২০
- (ক) করের মূলধনীকরণ বলতে কি বুঝ?
(খ) কর সঞ্চালন ও করের মূলধনীকরণের মধ্যে পার্থক্য দেখাও। - কখনো কখনো কর এড়ানো অনাকাঙ্ক্ষিত কেন? উদাহারণসহ ব্যাখ্যা কর। জাবি. ২০১৪ ২০১৭
- কর সঞ্চালনে প্রভাববিস্তারকারী অতিরিক্ত উপাদান কী কী? জাবি. ২০২২
Problem-01
Suppose the Yield on T-Bill is 8%. The expected return on the market is 16%. If a particular stock has a beta of 0.70:
(a) What is its expected return based on the САРM.
(b) If another stock has an expected return of 24%. What must its beta (B) be?
Problem-02 জাবি. ২০১৪
Determine the present value of interest tax shields generated by the following three debt issues. The marginal tax rate is Tc =0.40:
(a) Tk. 2;000 one year loan at 10%;
(b) Six year loan of Tk. 2,000 at 10%. Assume no principal is repaid until maturity.
(c) Tk. 2,000 perpetuity at 10%.
Problem-03 জাবি. ২০১৬
Glaxo BD Ltd has Tk. 16,00,000 debt. Their expected net operating income is Tk. 5,20,000. Rate of interest is 8%, overall cost of capital is 13%. The company has 5,000 ordinary shares.
You are asked to determine:
(i) Market value of the firm.
(ii) Market value of the equity.
(iii) Cost of equity.
(iv) Market price per equity.
Problem-04 ঢাবি. ২০১৬
A taxpayer is considering buying a fully taxable corporate bond. The bond has a remaining maturity of 5 years, promises to pay 6% interest annually (assume the coupon ințerest is payable annually) and has a face value of Tk. 20,000. The taxpayer faces a 30% tax rate on the interest income and requires a pretax rate of return of 6% to invest. What price is the taxpayer willing to pay for this bond? The present value of annuity for 5 years at a discount rate of 4.14% is 4.4343
Problem-05 জাবি. ২০১৬
The required pretax total rate of return (R°) for each asset is 20% for both the fully taxable asset and the partially taxable asset and 8% for the tax-exempt asset. The required pretax risk premium (RT) for each asset is 7% for the fully taxable, 10% for the partially taxable, and 3% for the tax-exempt asset.
(a) Calculate the implicit, explicit tax rates and total tax rate for the above three assets (ignoring risk differences across assets).
(b) Calculate the implicit, explicit tax and total tax rates for the above three assets (adjusting for risk differences across assets).
Problem-06
Firm L and U have same expected earnings before interest and taxes of Tk. 25,000. Firm U has employed 100 percent equity of Tk. 1,00,000 while firm L has employed Tk. 50,000 equity and Tk. 50,000 debt at an expected rate of return (cost of debt) of 15 percent. You are required to calculate for each firm :
(a) Earnings of all investors and
(b) Value of interest tax shield under the following alternatives:
(i) no corporate and personal taxes;
(ii) 50 percent corporate taxes and zero personal taxes:
(iii) 50 percent corporate taxes and 30 percent personal taxes and
(iv) 50 percent corporate taxes, 20 percent personal taxes on dividend income and 40 percent personal taxes on ineptest income.
অধ্যায়- ৫
কর পরিকল্পনায় অকর ব্যয়সমূহ
খ- বিভাগ- সংক্ষিপ্ত প্রশ্নউত্তর
- ঝুঁকি ও অনিশ্চয়তার মধ্যে পার্থক্য দেখাও। ঢাবি. ২০১৪
- সমানুপাতিক করের সুবিধা ও অসুবিধাসমূহ কীকী? জাবি. ২০১৭
- মূলধন কাঠামো ও আর্থিক কাঠামোর মধ্যে পার্থক্য দেখাও। জাবি. ২০১৫
- গ্র্যাচুইটি তহবিল কী? আলোচনা কর। ঢাবি. ২০১৪ জাবি. ২০১৬ ২০১৯
- কর প্রদান ক্ষমতা বলতে কী বুঝার? জাবি. ২০১৯
- নিট পরিচালন আয় তত্ত্ব সম্পর্কে লিখ। জাবি. ২০১৫
গ- বিভাগ- রচনামূলক প্রশ্নউত্তর
- কর পরিকল্পনার অকর ব্যয়সমূহ কি? ঢাবি. ২০১৪ জাবি. ২০১৬
- প্রণোদনামূলক চুক্তি ও কর হ্রাসকরণের মাঝে সংঘাতসমূহ বর্ণনা কর। ঢাবি. ২০১৫
- অন্তর্নিহিত কর এবং ন্যায্য করের তুলনা কর। জাবি. ২০১৪
- “ঋণাত্মক করযোগ্য আয়ে রেয়াত দেয়া হয় না”-ব্যাখ্যা কর। ঢাবি. ২০১৪
- ঝুঁকি বণ্টন ও করহ্রাসকরণে দ্বন্দ্বসমূহ বর্ণনা কর। ঢাবি. ২০১৫ জাবি. ২০১৬ ২০২০
- আর্থিক প্রতিবেদন ও কর পরিকল্পনার মধ্যকার দ্বন্দ্বসমূহ আলোচনা কর। জাবি. ২০১৯ ২০২১
- পারিতোষিকের উপাদানসমূহ ও করের প্রভাব দেখাও। জাবি. ২০২১
Problem-01 জাবি. ২০২১
Zahin company has Tk. 3,00,000 to invest. If taxable income is positive then tax rate is 40% and tax rate is 0% when taxable income is negative. There are two projects i.e (i) Riskless that yielding fixed income Tk. 40,000 and (ii) Risky project that yielding Tk.2,00,000 profit half the time and a loss of Tk. 1,00.000 half the time.
Required:
(a) Calculate pre-tax profit of both projects.
(b) Calculate after tax profit of both project.
Problem-02 জাবি. ২০১৭
XYZ Company has Tk. 3,00,000 to invest. If taxable income is positive then tax rate is 30% and tax rate is 0% when taxable income is negative. There are two projects i. e. (i) Riskleşs that yielding fixed income Tk. 40.000 and (ii) Risky project that yielding Tk. 2,00,000 profit half the time and a loss of Tk. 1,00,000 half the time.
Required:
(a) Calculate pre-tax profit of both projects;
(b) Calculate after-tax profit of both projects.
Problem-03 জাবি. ২০১৭
XYZ company has Tk. 6,00,000 to invest. If taxable income is positive, then tax rate is 30% and tax rate is 0% when taxable income is negative. There are two projects i.e (i) Risk less that yielding fixed income Tk. 80,000 and (ii) Risky project that yielding Tk. 4,00,000 profit half the time and a loss of Tk. 2,00,000 half the time.
Required:
(a) Calculate pretax profit of both projects;
(b) Calculate after tax profit of both projects.
Problem-04 জাবি. ২০১৪
Raha Company has Tk. 4,90,000 to invest. If taxable income is positive than tax rate is 20% and Tax rate is 3% when taxable income is negative. There are two project, i.e,
(i) Riskless that yielding fixed income Tk. 90,000.
(ii) Risky project that yielding Tk. 2,10,000 profit half the time and a loss of Tk. 1,05,000 half the time.
Required:
(a) Calculate pretax profit of both project.
(b) Calculate after tax profit of both project.
(c) What is the amount of Tax?
Problem-05 জাবি. ২০১৯
Jasica Company has Tk. 20,00,000 to invest. If taxable income is positive then tax rate is 40% and tax rate 0% when the taxable income is negative. There are two projects i. e:
Project-A: Riskless yielding certain profit Fk. 1,00,000.
Project-B: Risklessyielding certain profit F. 4,00,000 half of the time and loss Tk. 2,00,000 half of the time.
Required:
(a) Calculate the taxable income of the both projects.
(b) Calculate the tax payable of both projects.
(c) Calculate after tax profit of both projects.
Problem-06 জাবি. ২০২২
Khan and Sons Ltd. has Tk. 40,00,000 to invest. There are two projects. Project A is riskless yielding a certain profit 20%. The another project B is risky, yielding a profit of Tk. 4,00,000 half the time and a loss of Tk. 3,00,000. The corporate tax rate 40%.
Required:
(i) Calculate Pre-tax profit óf A and B projects.
(ii) Calculate Pre-tax Profit rate of both projects.
(iii) Calculate after tax profit of both projects.
(iv) Calculate tax payable.
Problem-07 জাবি. ২০১৮
Aurnab Company has Tk. 30 lac to invest. There are two projects A and B for Investment opportunity. The project A is risk less yelding a certain profit 20%. And the alternative project B is risky yielding a profit of Tk. 25,00,000 for half of the time and a loss of Tk. 12,00,000 for next half ofthe time. The corporate tax bracket is 40%.
Requirements :
(i) Calculate pre-tax profit and its rate for both A and B.
(ii) Calculate after tax profit and its rate for both A and B.
(iii) Calculate taxes payable for both A and B.
(iv) Recommend that in which project Aurnab Company should invest.
Problem-08 জাবি. ২০১৭
M company has Tk. 40 lacs to invest. There are two projects. A is risk less yielding a certain profit 20%. Another project B is risky, yielding a profit of Tk. 40,00,000 half the time and a loss of Tk. 30,00,000. The corporate tax rate 40%.
Requirement :
(i) What is the pre-tax profit of A and B project?
(ii) What is the pre-tax profit rate of both project?
(iii) What is the after tax profit of both project?
(iv) What is the after tax profit rate of both project?
(v) Total tax payable and which project. M Company should invest?
Problem-09 জাবি. ২০২১
The management of Nazif corp. is considering the effects of inventory costing methods on its financial statements and income tax expense. Assuming that the price the company pays for inventory is increasing, which method will:
(a) Provide the highest net income.
(b) Provide the highest ending inventory.
(c) Result in the lowest income tax expense..
(d) Result in the most stable earning over a number of years.
Problem-10 জাবি. ২০১৬
Mum Ltd. has the following purchase at various costs for 2017:-
Month | Units | Unit cost |
January | 1,250 | Tk. 10 |
February | 1,000 | Tk. 15 |
April | 1,000 | Tk. 20. |
October | 850 | Tk. 25 |
The company sold its units at TK. 45 each on the following months:
Month | Units | Unit cost |
March | 1,250 | Tk. 45 |
May | 950 | Tk. 45 |
June | 800 | Tk. 45 |
December | 100 | Tk. 45 |
Asstme the company faces a marginal tax rate of 30%. If labour cost is Tk. 10,000 for sales, you are to calculate:-
(a) Taxable income and taxes payable under FIFO method.
(b) Taxable income and taxes payable under LIFO method.
(c) Which method the company should accept and why?
Problem-11 জাবি. ২০২০
Padma Trading Co. Ltd. has following purchase at following cost:
Date | Unit | Unit cost |
January | 200 | Tk. 10 |
March | 250 | Tk. 15 |
June | 240 | Tk. 22 |
The company sold its units at Tk. 40 each on the following dates:
Date | Unit | Unit cost |
February | 160 | Tk. 40 |
May | 150 | Tk. 40 |
December | 60 | Tk. 40 |
Assume the company faces a marginal tax rate 40%, labour cost Tk. 2,000 for sale.
Required:
(a) Calculate taxable income and taxes payable under FIFO method.
(b) Calculate taxable income and taxes payable under LIFO method.
(c) Which method the company should accept? Why?
অধ্যায়- ৬
প্রান্তিক করহার এবং প্রগতিশীল কর পরিকল্পনা
খ. বিভাগ- সংক্ষিপ্ত প্রশ্নউত্তর
- গড় কর হার কাকে বলে? জাবি. ২০১৪
- কার্যকরী কর হার কি? জাব. ২০১৪
- গড় কর হার এবং কার্যকরী কর হারের পার্থক্য আলোচনা কর। জাবি. ২০১৪
- অনুমোদিত ভবিষ্যৎ তহবিল কি? ঢাবি. ২০১৬
- প্রান্তিক কর হার এবং গড় কর হারের পার্থক্য আলোচনা কর। জাবি. ২০১৪ ২০১৬ ২০১৮ ২০২১
- মক্কেলভিত্তিক সালিশি কী? উদাহরণ দাও। জাবি. ২০১৪ ২০১৭ ২০২১
গ- বিভাগ- রচনামূলক প্রশ্নউত্তর
- অনুমোদিত ও অননুমোদিত ভবিষ্যৎ তহবিলের পার্থক্য লিখ। জাবি. ২০১৬
- প্রাস্তিক কর হারের বৈশিষ্ট্যসমূহ লেখ। জাবি. ২০১৯
- কার্যকর করহারের সমস্যাগুলো বর্ণনা কর। জাবি. ২০১৫ ২০২০
- প্রান্তিক কর কী? এর সুবিধা ও অসুবিধা লেখ। জাবি. ২০২২
- প্রগতিশীল কর বনাম সমানুপাতিক কর ব্যবস্থার মধ্যে পার্থক্য দেখাও। জাবি. ২০২০ ২০২২
- কীভাবে ব্যক্তি করদাতার প্রান্তিক করহার নির্ণয় করা হয়? জাবি. ২০১৫ ২০২০ ২০২২
Problem-01 জাবি. ২০১৬
Mr. Mashrafi is the owner of a business organization. He sold out an asset of his business on 30 June 2018 at Tk. 20,00,000. This asset was purchased of January 1, 2012 by Tk. 12,00,000. Its allowable depreciation at selling date was Tk 1,80,000. Assuming that income from other sources was Tk. 4,00,000.
Required: (i) Capital gain and (ii) Total income.
Problem-02 ঢাবি. ২০১৪
Mr. Fahim is a owner of a business organization. He sold out.an asset of his business on 30th June 2016 at Tk. 15,00,000. This asset was purchased on January 10Tk 2010 by Tk. 10,00,000. Its allowable depreciation at selling date was Tk. 1,00,090. Assuming that income from other sources was Tk. 5,00,000.
Instructions: (i) Calculate Capital gain, (ii) Determine Total income.
Problem-03 জাবি. ২০১৯
If a Company has 35% debt and 65% equity and earns 15% on its assets (before).
What is the percent return on equity, assuming it pays 10% for debt capital while tax rate is 40%.
Problem-04 জাবি. ২০২১
If a company has 35% debt and 65% equity and earns 15% on its assets (before tax). What is the percent return on equity, assuming it pays 10% for debt capital while tax rate is 45%.
Problem-05 জাবি. ২০১৪
Zahin Ltd. paid tax Tk. 10,000 for taxable income Tk. 1,00,000 and paid tax Tk. 18,000 for next taxable income Tk. 1,20,000.
Required:
(a) Total. taxable income;
(b) Total tax liability;
(c) Average tax rate;
(d) Marginal tax rate.
Problem-06 জাবি. ২০২২
Shanta Ltd. has following information:
Taxable income Taxes
Tk. 7,00,000 Tk. 10,000
Tk. 9,00,000 Tk. 12,000
Required: Calculațe marginal tax rate and average tax rate when income Tk. 1,20,000
Problem-07 জাবি. ২০১৮
Apurba Limited supplied the following informat:
Period | Taxable income | Amount of Taxes |
1st half of 2018 | Tk. 50,000 | Tk. 6,000 |
2nd half of 2018 | TK. 70,000 | Tk: 9,000 |
Requirements: From the above data:
(a) Calculate marginal tax rate.
(b) Calculate average tax rate.
Problem-08 জাবি. ২০১৭ ২০১৯
XYZ Ltd. /ABC Ltd. has following information :
Taxable income | Taxes |
Tk. 80,000 | Tk. 8,000 |
Tk. 1,00,000 | Tk. 12,000 |
-You are required to calculate marginal tax rate and average tax rate income Tk. 1,00,000.
Problem-09 ঢাবি. ২০১৫
PQR Ltd. purchased 4 titles of assets namely P,Q,R & S, the cost of which are as follows:
Assets | P | Q | R | S |
Price (Tk.) | 1,00,000 | 1,20,000 | 1,50,000 | 1,90,000 |
After few months, the company sold al! types of assets: @15% profit on asset-P; @20% profit on asset-Q; @10% profit on asset-R; @14% profit on asset-S.
Required: Calculate the capital gain & capital gain tax, if the tax rate is,40%.
Problem-10 ঢাবি. ২০১৪
China-Bangla Itd. has following data: A taxable income of Tk. 3,60,000 from operation after all operating costs. Corporate tax System: Taxable income & Tax rate (Tk.) 0- 50,000, tax rate 0%; Above 50,01 – 1,50,000, tax rate 27%; Above 1,50,001-4,00,000, tax rate 35%; Above 4,00,000 & more, tax rate 39%.
Requirements:
(i) What is tax liability?
(ii) What is average & marginal Tax rate.
Problem-11 জাবি. ২০১৯
Akiz Ltd. sales its legal poduct of Tk. 1,000 per unit:
Total sales units ———— 2,000 units
Variable cost per unit——- Tk. 400
Fixed operating expense— Tk. 4,00,000
Assuming applicable tax rate will be as follows:
Income range | Applicable tax |
0-3,00,000 then tax rate | 10% |
3,00,001-8,00,000 then tax rate | 15% |
8,00,001-16,00,000 then tax rate | 20% |
Above 16,00,000 then tax rate | 30% |
Required: Calculate the marginal tax rate (MTR) and average tax rate.
Problem-12 জাবি. ২০২১
Arash Ltd. sales its legal product of Tk. 1,500 per unit:
Total sales units | 3,000 units |
Variable cost per unit | Tk. 450 |
Fixed operating expense | Tk. 4,50,000 |
Assuming applicable tax rate will be as follows:
Income range | Applicable tax |
0-3,50,000 then tax rate | 10% |
3,50,001- 8,00,000 then tax rate | 15% |
8,00.001- 16,50,000 then tax rate | 20% |
above 16,50,000 then tax rate | 30% |
Required: Calculate the marginal tax rate (MRT) and average tax rate (ATR).
Problem-13 জাবি. ২০২০
Mohona Ltd. at the following financial statement of information :
Sales | Tk. 4,00,000 |
Cost of goods sold | Tk. 2,40,000 |
Operating expense | Tk. 40,000 |
Interest | Tk. 4,000 |
Taxable income | Applicable tax |
0-70,000 | 20% |
70,001-1,20,000 | 25% |
Above Tk. 1,20,000. | 35% |
Required:
(i) Calculate taxable income;
(ii) Calculate total tax and
(iii) Calculate average and marginal tax rate.
Problem-14 জাবি. ২০১৮
The State Tax Department of Federal Govt. showed the following tax bracket table of 2018 for corporate level:
Serial No. of Slabs | Taxable NI between | Tax Bracket |
1st Slab | From $ 0 to $ 8,025 | 10% |
2nd Slab | From $ 8,026 to $ 32,550 | 15% |
3rd Slab | From $ 32,551 to $ 78,850 | 20% |
4th Slab | From $ 78,851 to $ 1,64,550 | 25% |
5th Slab | $ 1,64,551 and above | 30% |
Zenith Incorporation of Philadelphia made a taxable income of $ 1,05,000 during the assessment year. This figure was the company’s income after accounting all deductions and exemptions.
You are required to calculate:
(i) Total tax liability of Zenith Inc.
(ii) Average Tax Rate (ATR) of the company
(iii) Marginal Tax Rate of the company.
Problem-15 জাবি. ২০১৬
The Fiz Ltd. had total sales of Tk. 4,05,000 and cost of goods sold Tk. 2,00,000. Total operating expenses and selling expenses were Tk. 14,000 and Tk. 6,000 respectively. The applicable corporate tax rates are as follows:
Taxable Income (Taka) | Tax Bracket (%) |
0-1,50,000 | 25% |
1,50,001-2,00,000 | 34% |
2,00,001-5,00,000 | 38% |
Above Tk. 5,00,000 | 40% |
Required:
(i) Calculate taxable income.
(ii) Calculate tax liability.
(iii) Calculate after tax earnings.
(iv) Calculate average tax rate.
(v) Which rate is the company’s marginal tax rate?
অধ্যায় ০৭
কর্পোরেট পারিতোষিক পরিকল্পনা
খ & গ- বিভাগ- সংক্ষিপ্ত & রচনামূলক প্রশ্নউত্তর
- অবসরকালীন তহবিল এর সুবিধাসমূহ আলোচনা কর। ঢাবি. ২০১৫
- অনুমোদিত প্রভিডেন্ট ফান্ডের সুবিধা আলোচনা কর। ঢাবি. ২০১৬
- ক) কর নির্ধারণে ভবিষ্যৎ তহবিলের প্রভাব ব্যাখ্যা কর।
(খ) ভবিষ্যৎ তহবিলের উপর সুদ গণনা পদ্ধতি আলোচনা কর। - সরকারী ভবিষ্যৎ তহবিলের যাবতীয় সুবিধা বর্ণনা কর। ঢাবি. ২০১৬
- বেতন বনাম বর্ধিত সুবিধাসমূহ সম্পর্কিত কর পরিকল্পনা বর্ণনা কর। জাবি. ২০১৪
- ভবিষ্যৎ তহবিল অগ্রিম প্রদানের নিয়মাবলির বর্ণনা দাও।
- ভবিষ্য তহবিল কত প্রকার ও কী কী? জাবি. ২০১৪ ২০১৬ ২০২০ ২০২২
Problem-01
95t Your employer is consideing paying you deferred compensation in 5 years or a cash bonus of $1 million today. Here are the facts.
Your tax rate today is 50%
Your tax rate in 5 years wilPbe 35%
Your employer tax rate today is 30%
Your employer’s tax rate in 5 years will be 40%
Both you and your employer have an after have tax discount rate of 7%
(a) What is the highest deferred compensation payment (receiyed 5 years from now) that your employer would be wnlling to pay.
(b) What is the lowest deferred compensation payment (received 5 years form now) that your would settle for?
(c) Can you and your employer get together and write a mutually beneficial deferred compensation contract? If so, describe the contract (amount)
Problem-02
Suppose you are employed by AKS Corporation. In 1996, you recejved non qualified employee stock options (NQO) to acquire 10,000 share ofAKS stock at an exercise price of $40 share, On that date, the stock traded at $35 per share. In 1997 you exercised your options when the stock price was $48 per share. In 1998 you sold the stock for $50 per share.
(a) What is the amount and character (ordinary or capital gain) of your income in 1996. 1997, and 1998 because of the transaction?
(b) Hoy much is AKS ‘s tax deduction and when is it deductible?
(c) How much will AKS report as 9gmpensation expense each period?
d) How will your answer to parts (a), (b) and (c) change if the options were incentive stock options?
incentive stock option.
Problem-03 জাবি. ২০২০
Mr. Rahman is a service holder in a private bank. Following are the particulars of his income from:
(a) Basic salary Tk. 50,000 per month.
(b) Dearness allowances 10% of basic salary.
(c) Two festival bonuses each equal to one month’s basic salary.
(d) House rent 45% of basic salary.
(e) Conveyance allowance Tk. 5,000 per month.
(f) Medical allowance Tk. 1,500 per month (Actual expenses Tk. 8,000).
(g) His contribution to recognized provident fund @ 12% of basic salary.
(h) Interest on provident fund @ 10% on accumulated balance equivalent to Tk. 60,000.
(i) Commission & fee Tk. 40,000.
For the year ended compute taxable income from salary of Mr. Rahman.
Problem-04 জাবি. ২০১৫
Suppose you will retire in 15 years. Throughout your life you will face a tax rate of 35% and earn an after tax rate of return of 10% on your investment. Your company pension plan earns a 15% return and the company itself earn a 10% after tax returm on its own projects. The company faces a curfent tax rate of 40% and will face a 45% rate in year 15.
Required :
(a) How much of a contribution to your pension plan (p) would the company have to make you indifferent between pension benefits in 15 years and a Tk. 500 increase in salary now Dn = 2,500?
(b) What is the present value of the after Tax cost of each form of compensation current salary Tk. 500
pension plan contribution (of p) to the company using a discount rate of 10%.
অধ্যায়- ৮
বহুজাতিক কর পরিকল্পনা
খ. বিভাগ- সংক্ষিপ্ত প্রশ্নউত্তর
- কিভাবে কর ব্যবসায়ের স্থান এবং গঠনকে প্রভাবিত করে?
- দ্বৈত কর এড়ানোর জন্য কর রেহাই কী? ঢাবি. ২০১৪ জাবি. ২০১৫
- বৈদেশিক কর দায়গুলো কী কী? জাবি. ২০১৬
- দ্বৈত কর পরিহারের লক্ষ্যে চুক্তিসমূহ বর্ণনা কর। জাবি. ২০১৮
- কোম্পানির কর নির্ধারণ প্রক্রিয়া দেখাও। ঢাবি. ২০১৫ জাবি. ২০১৫ ২০১৮ ২০২১
গ. বিভাগ- রচনামূলক প্রশ্নউত্তর
- (ক) বৈশ্বিক কর পরিহার কাকে বলে? জাবি. ২০১৬
(খ) বৈদেশিক কর ধার সম্পর্কে আলোচনা কর। জাবি. ২০১৬ - (ক) কর প্রণোদনা কিভাবে বিনিয়োগকে উৎসাহিত করে? জাবি. ২০১৮
(খ) “বহুজতিক কোম্পানির পণ্যের স্থানাস্তর মূল্য নির্ধারণ বৈশ্বিক কর দ্বারা প্রভাবিত।”-ব্যাখ্যা কর। জাবি. ২০১৮ - রপ্তানি প্রক্রিয়াকরণ এলাকায় শিল্প স্থাপনের ক্ষেত্রে বিশেষ সুবিধাসমূহ আলোচনা কর। জাবি. ২০১৮
- কর্পোরেট প্রতিষ্ঠানের জন্য বিশেষ কর ছাড় এর ক্ষেত্রসমূহ লেখ। জাবি. ২০১৫ ২০১৯
- বহুজাতিক কর ব্যবস্থা সম্পর্কে একটি পর্যালোচনা দাও। ঢাবি. ২০১৬ জাবি. ২০১৬ ২০১৮ ২০২১
Problem-01
On July 1, 2014, Kallal International (Pvt.) limited imported raw material of school bages for Tk. 2,00,000 and it sold to Kalam limited for Tk. 2,40,000. Using these materials, Kalam limited made 200 piece of school bages and sold it to Khazana Brothers, a wholesaler, for Tk. 3,40,000. Khazana Bothers sold bags to a retail seller Yousof International for Tk. 4,00,000.Yousuf International sold bags to various customers for Tk. 6,00,000. in each case and each stage 15% VAT is to be considered. Compute VAT in each case and total VAT.
Problem-02
Dhaka Trading Company has imported 1,000 units of mobile sets from China @ C & F Value of Tk. 1,500 per set. The Company has paid insurance cost @ 1% of C & F Value for this import. The tax authority has imposed import duty @ 60%. VAT @ 15%. Supplementary duty @ 10% advance income tax @ 2.50% and infrastructure development surcharge @ 2.50%.
Problem-03
PQR Ltd. imports A4 size paper form singapore. Invoice in $3,000 (C & F). Exchange rate is $1 = Tk. 70 Customs duty is 25%, Supplementary-duty is 35%. AIT is 3%, (Consider 1% Handing charge and 1% insurance fees) Calculate Total tax liability of PQR Ltd. at the import stage.
